完整的内审流程应该什么样?一文获取

时间:2019-09-04 来源:www.hnytgqt.net

如何使内部审计易于操作,避免形式流动是内部审计的关键问题。本文介绍了内部审计的方法和技巧,希望能够帮助每个人进行内部审计工作。

规划和准备内部审计

1编制年度内审计划

每年年初,质量负责人组织编制年度内部审计计划。审计方法分为管理系统的整个过程和管理系统要素审查。管理系统的整个过程审核至少每年安排一次。年度计划应涵盖管理系统的所有要素。所有部门。

在下列特殊情况发生时,应增加审核频率:

一个。当管理体系发生重大变化或组织和职能发生重大变化时;

湾内部审计师或其他内部和外部人员发现质量因素严重不符合;

C。发生质量事故,或者客户不断抱怨或抱怨某个链接;

d。认证认可机构在审核前安排现场评估或监督;

年度审查计划获得批准后,将予以实施。

2内审前准备

1建立内部审核团队:质量负责人将根据管理体系审核年度计划的审核内容和审核对象,组成内部审核团队。内部审核组成员应通过培训并通过考试,取得内部审核员证书,内部审核员和审核部门。没有直接的责任关系。质量负责人召集内部审核组会,任命内部审核组长,阅读内部审核员代码,并根据内部审核年度计划提出审核的目的,范围和要求。

2内部审计实施计划的制定:内部审计组长应制定内部审计实施计划,并按功能分配表编制各审计部门的审核内容,经质量负责人批准后实施。人。实施计划应在正式审核前一周由内部审核组长发送给相关部门和人员。

3内部审计小组筹备会议:内部审计实施计划经质量负责人批准后,内部审计小组负责人召开内部审计小组筹备会议,研究相关系统文件,决定是否需要增加文件,明确界定分工和要求,并确保每个审计员清楚地了解审计任务,并在内部审计前完成准备工作。

4检查表的准备:在审核之前,内部审核员应根据分工准备检查表。内部审计清单的质量直接影响内部审计实施的质量,因此在整个内部审计中至关重要。内部审核清单中的审核内容应以审核部门的职能为基础,突出审核区域的主要功能;审查(询问,提问,听取和观看)的方法和方法应当适当;要调查的样本数量应合理。有必要选择典型的关键质量问题作为准备的重点(如内部和外部审计信息,管理缺陷,客户反馈,质量问题等)。所有内部审计员的清单应涵盖管理系统的所有功能,包括组织和客户的一些特殊要求。清单应在使用一段时间后形成相对稳定的内容,作为标准清单,为未来的内部审计提供参考。

实施和跟踪内部审计

1通知审核

内部审计应至少提前一周通知审计部门具体审计日期,安排和要求,并可采取文件通知或口头通知的形式。如有必要,受审核方应准备基本简报,审核实施计划应由受审核方确认。

2首次会议

在现场审核之前,内部审核组长将召集并主持第一次会议,由质量负责人,审核部门负责人,内部审核组成员及相关人员参加。人员。参与者必须登录。第一次会议包括:

将内部审计和分工的成员介绍给被审计方的负责人;

解释所采用的目的,范围,依据,方法和程序;

阅读审查实施计划并解释实施计划中不明确的内容;

内部审计团队与被审计部门有正式联系。

3现场审核

(1)现场审核应遵循的原则

1基于客观事实的原则。客观事实基于证据,可以在没有个人推理组件的情况下进行陈述和验证;

2标准和实际检查的原则。未经标准和实际验证的项目不能被判定为符合或不符合标准;

记录;

4独立和正义的原则。

(2)收集客观证据

内部审计员根据审计实施计划和内部规定的检查内容,通过访谈,检查文件,现场检查,调查和核实等方式收集客观证据并逐案记录。审核清单。记录应清晰,易懂,全面,方便。访问和可追溯性;应准确,具体,如文件名,合同号,记录号,设备号,报告号和职称。在审核过程中,审核员应及时与受审核方沟通,并在审核中反馈调查结果并确认事实证据。

4不符合项及纠正报告

5末次会议

内部审计团队组织内部审计团队和相关人员(同一会议)召开上次会议,与会者登录。上次会议是审计小组在现场审计阶段的最后一次活动,审计状态报告给经过审计的部门和单位领导。会议主要内容:重申审计的目的,范围和依据;审查情况;阅读不合格报告,进行审核评估和结论;提出后续工作要求,包括纠正措施,后续验证和要求。

6内审报告的编写

内部审计报告是内部审计活动结束后发布的内部审计结果的正式文件。内部审计报告应当如实反映管理体系审核方法,审核过程,观察结果和审核结论。

审核报告内容:

审计的目的,范围,方法和依据;

审核团队成员,审计部门;

审核实施(包括审核日期,审核流程的简要概述等);

检查问题的描述和不合格的统计分析;

分析和改进存在的主要问题;

上次审查主要是未能纠正这种情况;审查中存在争议并提出处理建议;

审查结论(全面评估质量管理体系的运作,评估实施管理体系的有效性和一致性,确定案情,指出缺陷,并作出审计结论);

审计报告的批准和范围。

7纠正措施的实施及跟踪验证

审查后,各部门对审计中发现的不合格情况和管理系统中的薄弱环节进行分析研究,找出原因,制定纠正,预防和改进措施计划,明确完成日期,组织实施。

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